El aguinaldo es una prestación laboral muy esperada por los trabajadores en México, sin embargo, también genera dudas sobre cómo se calcula el ISR que se debe descontar. Entender cómo se calcula el ISR del aguinaldo es fundamental tanto para empleados como para patrones, para asegurar el cumplimiento fiscal y evitar errores que puedan generar sanciones.
En esta guía completa te explicamos qué es el aguinaldo, por qué se descuenta ISR, el cálculo paso a paso y cómo automatizarlo con CONTPAQi® Nóminas, el sistema que Limac te ofrece para facilitar tu gestión.
¿Qué es el aguinaldo y por qué se descuenta ISR?
El aguinaldo es una prestación obligatoria que los trabajadores reciben cada año, generalmente antes del 20 de diciembre. Corresponde a un pago adicional equivalente a, por lo menos, 15 días de salario según lo establecido en la Ley Federal del Trabajo (LFT).
Obligación patronal
Es responsabilidad del patrón pagar el aguinaldo en tiempo y forma. Además, está obligado a realizar las retenciones fiscales correspondientes, incluyendo el impuesto sobre la renta (ISR), para cumplir con la Ley del ISR.
Fundamento legal: LFT y Ley del ISR
La Ley Federal del Trabajo establece la obligación de otorgar el aguinaldo (Artículo 87 LFT), mientras que la Ley del ISR regula cómo se deben calcular y retener los impuestos sobre estos pagos adicionales.
¿Es obligatorio descontar ISR del aguinaldo?
No siempre. El cálculo del ISR depende del monto total del aguinaldo y de los límites exentos que establece la ley. Si el aguinaldo excede ciertos montos, la parte excedente será gravable y sujeta a descuento de ISR.
¿Cómo se calcula el ISR del aguinaldo?
Para hacer un correcto cálculo de ISR del aguinaldo, se deben seguir estos pasos:
Paso 1: Determinar el monto del aguinaldo
Primero, calcula el monto total que corresponde al trabajador. Por ley, debe ser al menos 15 días de salario, aunque puede ser mayor según contrato o convenio.
Paso 2: Identificar el ingreso exento (30 UMA’s)
De acuerdo con la Ley del ISR, hasta 30 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) están exentos de ISR. Para 2025, la UMA diaria está actualizada oficialmente, y debes verificar el valor vigente aquí.
Paso 3: Calcular la parte gravable
La diferencia entre el aguinaldo total y el ingreso exento (30 UMAs) es la base gravable para ISR.
Paso 4: Determinar la tarifa del ISR aplicable
Con la base gravable calculada, aplica la tabla de tarifas del ISR vigente para determinar el impuesto a retener. Puedes consultar las tablas actualizadas en Facturama.
Ejemplo práctico con números (ejemplo: sueldo mensual de $10,000)
Supongamos que un trabajador gana $10,000 mensuales.
- Aguinaldo mínimo: (10,000 / 30) × 15 = $5,000
- Valor diario UMA 2025 (ejemplo): $103.74
- Límite exento: 30 × $103.74 = $3,112.20
- Parte gravable: $5,000 – $3,112.20 = $1,887.80
Aplicar tabla ISR a $1,887.80 para obtener retención.
¿Cuánto es el límite exento de ISR en aguinaldo 2025?
El límite exento es hasta 30 UMAs diarias. Si el aguinaldo excede ese límite, la diferencia es gravable y sujeta a ISR.
¿Qué pasa si se rebasa ese límite?
Si el aguinaldo es mayor al límite exento, el patrón debe retener y enterar el ISR correspondiente a la parte excedente. Esto debe reflejarse correctamente en el recibo de nómina para evitar problemas legales y fiscales.
¿Quién retiene el ISR del aguinaldo?
- Obligación del patrón
El patrón es responsable de calcular, retener y enterar el ISR correspondiente al aguinaldo.
- ¿Cómo debe reflejarse en el recibo de nómina?
El descuento del ISR del aguinaldo debe aparecer desglosado en el recibo de nómina, mostrando claramente el monto bruto del aguinaldo, la parte exenta y la retención aplicada.
¿Cómo calcular el ISR del aguinaldo con CONTPAQi® Nóminas?
Para evitar errores en el cálculo y retención del ISR del aguinaldo, Limac te ofrece la solución con CONTPAQi® Nóminas.
- Automatiza el cálculo del ISR conforme a las tablas del SAT.
- Valida automáticamente las percepciones y deducciones de los empleados.
- Garantiza cumplimiento fiscal y evita multas por errores en retenciones.
Con CONTPAQi® Nóminas, agilizas tu proceso de nómina, asegurando un cálculo preciso y transparente.
Si quieres conocer más sobre esta herramienta y cómo puede ayudarte, visita: Limac – CONTPAQi® Nóminas.
Evita errores en el cálculo del ISR del aguinaldo. Automatiza tus nóminas con CONTPAQi® Nóminas y cumple con el SAT. En Limac te ofrecemos asesoría y las mejores soluciones para que tu empresa esté siempre al día.
